社会团体的税收知识，这些你要了解！

1. 社会团体收取会费是否需要缴纳增值税？

　　社会团体收取会费不需要缴纳增值税。

　　财政部、税务总局《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定，自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。

 

2.超过标准收取的会费是否可以免征增值税？

　　超过标准收取的会费不可以免征增值税。

　　财政部、税务总局《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定，会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。所以超过规定标准收取的会费不被税法认可，不能免征增值税。

 

3. 社会团体的其他收入是否可以免征增值税？

　　社会团体的其他收入不可以免征增值税。

　　财政部、税务总局《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定，社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律按规定缴纳增值税。

 

4.会费收入免征增值税对会计核算有什么要求？

　　会费收入应单独核算，不应与捐赠收入、提供服务收入、销售商品收入和其他收入等混合核算，才可享受免税政策。

5.社会团体会费收入是否可以免征企业所得税？

　　如果社会团体取得非营利组织免税资格，其会费收入可以免征企业所得税。如果社会团体没有取得非营利组织免税资格，其会费收入应按规定缴纳企业所得税。

　　财政部、国家税务总局《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定，符合条件的非营利组织的按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费为免税（企业所得税）收入。

 

6.会费收入孳生的利息是否可以免征企业所得税？

　　如果社会团体取得非营利组织免税资格，其会费收入孳生的利息可以免征企业所得税。

　　财政部、国家税务总局《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定，不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入为免税（企业所得税）收入。

 

7.取得非营利组织免税资格，社会团体应具备哪些条件？

　　财政部、国家税务总局《关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）规定，符合条件的非营利组织，必须同时满足以下条件：

　　（一）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校以及财政部、税务总局认定的其他非营利组织；

　　（二）从事公益性或者非营利性活动；

　　（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；

　　（四）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；

　　（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关采取转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织等处置方式，并向社会公告；

　　（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；

　　（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过税务登记所在地的地市级（含地市级）以上地区的同行业同类组织平均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；

　　（八）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。