＂营改增＂后员工报销不得不知的事项

 

＂营改增＂后员工报销也发生了变化，有哪些可以操作哪些不能操作你知道么？ 

　一、哪些项目可以抵扣?

　　前提：一定要取得增值税专用发票

　　项目　　可抵扣税率

　　办公用品　   　17%

　　电子耗材　   　17%

　　车辆租赁　   　17%

　　印刷　　       13%

　　水费/电费　　13%/17%

　　房屋租赁　   　11%

　　物业管理　    　6%

　　邮电费　    11%/6%

　　手续费　      　6%

　　咨询费      　　6%

　　会议费　      　6%

　　培训费　　      6%

　　住宿费　　      6%

　　劳务派遣费　　  6%

　　公路通行费(5-7月)　　3%

　　二、不能抵扣的项目

　　1、福利费

　　2、差旅费(除住宿)

　　3、免税项目支出

　　4、供货商无法取得抵扣证

　　5、增值税普通发票

　　三、举例

　　1、招待费

　　举例：小王招待客户吃饭花了2000员餐费，其中餐费、娱乐都是不能抵扣的。答：即使是增值税专用发票也不行。酒店住宿期间发生的餐费也要扣除，不能抵扣。

　　2、差旅费

　　举例：我要出差了，营改增有哪些变化?

　　答：出差发生的交通费、餐费和住宿费中中有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。

　　3、福利费

　　举例：作为福利的所有支出都不能抵扣。

　　4、办公用品

　　举例：

　　(1)甲乙两家买办公用品，都是1000元，甲开了增值税专用发票，乙开 了增值税普通发票，哪一种正确?

　　答：一样的价格，一定要开增值税专用发票，这样税金才可以抵扣!

　　(2)针对例一中，丙说开增值税普通发票是854.7元，开增值税专用发票要另加税点，加完税后是1000元，这和甲的选择有什么区别?

　　答：丙加了税点后的价格和甲一样的，差额正好是17%的税金，成本相同的条件下，税款抵扣有延迟，这个普票也是对公司有利的。

　　5、会议、培训费

　　举例：最近开会花了10000元，其中餐费400.

　　答：会议费专用增值税发票的税款是可以抵扣的，但是注明了餐费的部分是要抠出来，不能抵扣。

　　6、合同价格

　　举例：

　　(1)原来签的合同价格如果改开增值税发票，都是价税合计全额。

　　(2)最近要签合同需要注意啥事项?

　　答：增值税下，签合同一定要注明是含税价格还是不含税价格?约定 提供增值税专用发票还是增值税普通发票?

　　四、风险提示

　　1、营业税的票据用到什么时候?

　　答：营业税的票据过渡到6月30日，这以后取得的手撕发票肯定是不能用了。没有报销的尽快报销把。

　　2、虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了，所以大家一定不要虚开增值税发票!